一、目標(biāo)明確
制訂制度前一定要明確目標(biāo)
,為什么要制定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度。就筆者（趙梅陽）來說，央企國(guó)企是為了年初的交給婆婆管家的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，為了圓滿完成，當(dāng)時(shí)在制定的時(shí)候也是按照一定的比例遞增或遞減。上面的審核則按照相反的邏輯，如果是費(fèi)用，就遞減，如果是收入，就遞增，上下就是這么博弈，到最終，還不是該怎么干還是怎么干，只要不太離譜，你好我好大家好，太離譜的，將下面的頭頭撤掉，換成虛職，看你還聽不聽話。幾年前做的一個(gè)咨詢，我聽了老總的年終總結(jié)報(bào)告，當(dāng)時(shí)就感覺他坐不長(zhǎng)了，太囂張，不把母公司放在眼里，果不然，這一年還沒有過一半，就變成了黨委副書記。言歸正傳，談?wù)務(wù)齼喊私?jīng)的集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃如何制定制度。
筆者（趙梅陽）認(rèn)為
,首先戴上帽子，如為加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理，促進(jìn)企業(yè)快速健康發(fā)展，特制定本制度。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?rùn)M向劃分為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃三個(gè)層次；縱向劃分為集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃、集團(tuán)企業(yè)職能部門計(jì)劃、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)計(jì)劃和產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)下屬部門計(jì)劃等多個(gè)層次。集團(tuán)企業(yè)建立“上下結(jié)合擬定、共同推進(jìn)實(shí)施”的計(jì)劃管理體系，按照PDCA（計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、調(diào)整）循環(huán)實(shí)施管理。本制度適用于集團(tuán)企業(yè)和所屬控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)（企業(yè)國(guó)際、企業(yè)實(shí)業(yè)、企業(yè)地產(chǎn)、企業(yè)金融等）。
二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織體系
公司設(shè)立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)制度，指導(dǎo)公司年度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，監(jiān)督檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)計(jì)劃的調(diào)整。年度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)由集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、投資發(fā)展中心總經(jīng)理、下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理、集團(tuán)企業(yè)各職能部門經(jīng)理組成；月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃由集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理組成。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心是計(jì)劃的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施，組織考核。集團(tuán)企業(yè)各職能部門根據(jù)集團(tuán)企業(yè)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定本部門年度、季度、月度計(jì)劃并組織實(shí)施。
產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)依據(jù)集團(tuán)企業(yè)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分別制定各自年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施與考核。產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)下屬部門根據(jù)產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃層層分解落實(shí)計(jì)劃指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)以季度為單位考核總部職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，考核結(jié)果與職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的薪酬掛鉤。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，各級(jí)管理人員必須重視，禁止弄虛作假。
三、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制
根據(jù)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)中心組織編制集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。集團(tuán)企業(yè)每年
11月中旬開始組織編制下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，具體流程如下：
A、集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理組織年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)會(huì)，審視公司戰(zhàn)略，通過對(duì)歷史業(yè)績(jī)的回顧和未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，確定下一年度的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
B、集團(tuán)企業(yè)各下屬單位結(jié)合自身狀況就本單位下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出建議；
C、財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、各下屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建議
12月10日前編制公司下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案；
D、
12月20日前經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)中心編制的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案進(jìn)行審核、綜合平衡和調(diào)整補(bǔ)充；
E、
12月31日前董事會(huì)審議確定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
F、集團(tuán)企業(yè)職能部門、各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)負(fù)責(zé)逐層分解、落實(shí)集團(tuán)企業(yè)確定的本單位年度計(jì)劃。
財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會(huì)確定的集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)編制集團(tuán)企業(yè)職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度工作計(jì)劃，經(jīng)過經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)審議修正通過后組織實(shí)施。規(guī)定日子前董事會(huì)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與總經(jīng)理就集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書；
在框定的日期總經(jīng)理就控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書。
財(cái)務(wù)中心根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與上季度計(jì)劃完成情況在本季度開始后七個(gè)工作日內(nèi)編制集團(tuán)企業(yè)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。集團(tuán)企業(yè)職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、本部門年度計(jì)劃、本部門上季度計(jì)劃完成情況在本季度開始后十五個(gè)工作日內(nèi)組織編制本部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。集團(tuán)企業(yè)季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)過經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)討論通過后實(shí)施。
集團(tuán)企業(yè)各職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)、根據(jù)本部門季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、上月計(jì)劃完成情況，
5日前參照集團(tuán)企業(yè)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制本部門月度計(jì)劃并組織實(shí)施。如遇特殊情況集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可于年中調(diào)整一次，調(diào)整計(jì)劃須經(jīng)集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。
四、計(jì)劃指標(biāo)管理
經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所規(guī)定的各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)應(yīng)以計(jì)劃指標(biāo)來表示。計(jì)劃指標(biāo)是公司在計(jì)劃期內(nèi)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)和水平。計(jì)劃指標(biāo)參照同行業(yè)水平與企業(yè)歷史水平來確定。計(jì)劃指標(biāo)要具有激勵(lì)性，需經(jīng)過努力才能實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化、具體。公司計(jì)劃指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，層層落實(shí)。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡、銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況在每月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)上進(jìn)行反饋。
公司自上而下建立計(jì)劃指標(biāo)管理體系，計(jì)劃指標(biāo)實(shí)行分級(jí)歸口管理。集團(tuán)企業(yè)指標(biāo)
(總指標(biāo))由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總、上報(bào)和下達(dá)，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)相關(guān)計(jì)劃管理部門歸口管理。總經(jīng)理對(duì)集團(tuán)企業(yè)指標(biāo)負(fù)責(zé)，各級(jí)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門指標(biāo)負(fù)責(zé)。集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)經(jīng)董事會(huì)確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各歸口部門和執(zhí)行單位不得隨意修改。確有特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)，必須向財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)，并詳細(xì)說明原因（包括計(jì)劃的執(zhí)行情況），經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)討論通過。調(diào)整集團(tuán)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)須報(bào)集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)劃指標(biāo)調(diào)整未批準(zhǔn)之前，按原計(jì)劃執(zhí)行。調(diào)整年度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)季度申請(qǐng)，調(diào)整季度計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)提前一個(gè)月申請(qǐng)。調(diào)整某項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)時(shí)如需同時(shí)相應(yīng)調(diào)整其它有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)，應(yīng)一并申請(qǐng)，以保證計(jì)劃的平衡、協(xié)調(diào)。調(diào)整計(jì)劃指標(biāo)一律以書面批復(fù)為準(zhǔn)，在未接書面批復(fù)以前，一律按原計(jì)劃指標(biāo)考核。
五、經(jīng)營(yíng)監(jiān)控與偏差分析
經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定后，通過定期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的偏差并采取相應(yīng)舉措，確保公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃受控及目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃監(jiān)控由財(cái)務(wù)中心牽頭組織，并負(fù)責(zé)跟蹤、分析、報(bào)告公司計(jì)劃的執(zhí)行情況，各職能部門及產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)提供數(shù)據(jù)輸入和專業(yè)分析。產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)每月七日前以書面形式報(bào)告一次計(jì)劃任務(wù)的完成情況。特殊事項(xiàng)需要縮短報(bào)告周期的，由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)決定。經(jīng)營(yíng)分析必需以嚴(yán)謹(jǐn)、有深度的分析為基礎(chǔ)，不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡(jiǎn)單羅列數(shù)據(jù)，并針對(duì)出現(xiàn)的偏差和問題要提出改善的建議及下一步行動(dòng)計(jì)劃，明確相關(guān)責(zé)任人和時(shí)間要求。當(dāng)出現(xiàn)輕微偏差，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)向總部說明發(fā)生原因并提出整改計(jì)劃，集團(tuán)企業(yè)隨時(shí)監(jiān)督檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取有效措施予以解決，以保證計(jì)劃的順利完成。
當(dāng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的偏差，責(zé)令經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理述職，限期進(jìn)行整改。當(dāng)經(jīng)營(yíng)偏離目標(biāo)非常嚴(yán)重時(shí)，責(zé)令經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理述職，集團(tuán)企業(yè)成立專門小組協(xié)助進(jìn)行整改。偏離程度的判斷標(biāo)準(zhǔn)，由各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分利用統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)表等資料。檢查計(jì)劃的實(shí)際完成數(shù)，一律以統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)為依據(jù)。集團(tuán)企業(yè)總經(jīng)理每季度十五日前對(duì)集團(tuán)企業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況考核一次。財(cái)務(wù)中心會(huì)同人力資源部提供數(shù)據(jù)支持。
六、其他說明
明確制度由集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前集團(tuán)企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，凡與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。本制度未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。本制度經(jīng)集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施。
七、集團(tuán)企業(yè)
XXX產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)XXXX年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（參考模板）
計(jì)劃編制單位：
計(jì)劃編制時(shí)間：
計(jì)劃審核單位：
一、本公司發(fā)展遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針
1 本公司發(fā)展遠(yuǎn)景
2 本公司三年發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)
3 本公司經(jīng)營(yíng)方針
二、本公司所處行業(yè)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位分析
1、本公司的行業(yè)特點(diǎn)
2、本公司的主要市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、客戶消費(fèi)分析等
三、本公司戰(zhàn)略地位和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
1 本公司業(yè)務(wù)在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的地位
2 本公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
| 項(xiàng)目 | 指標(biāo)內(nèi)容 | 責(zé)任人 | 完成日期 | 權(quán)重 | |
| 財(cái)務(wù)指標(biāo) | 銷售收入 | | | | |
| 凈利潤(rùn) | | | | | |
| 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流 | | | | | |
| 融資 | | | | | |
| 投資 | | | | | |
| 關(guān)鍵因素 | 制度建設(shè) | | | | |
| 運(yùn)營(yíng)改善 | | | | | |
| 戰(zhàn)略規(guī)劃 | | | | | |
| 治理結(jié)構(gòu) | | | | | |
3 本公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施整體思路
（要求詳細(xì)說明）
四、
部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人完成）
1 營(yíng)銷部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
此部分由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人配合完成。
2 人力資源部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
此部分由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人配合完成。
3 辦公室年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
此部分由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人配合完成。
4 其他部門
此部分由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人配合完成。
五、
本公司實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的相關(guān)資源
1 擬發(fā)生的費(fèi)用；
（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）
2 集團(tuán)公司的資源支持；
3 其他資源的支持；
六、 產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的本年度十件大事
| | 時(shí)間 | 主要內(nèi)容 | 主要參與者 |
| 1 | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
| 4 | | | |
| 5 | | | |
| 6 | | | |
| 7 | | | |
| 8 | | | |
| 9 | | | |
| 10 | | | |
七、與上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的比較和總結(jié)
1、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況
2、與上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃比較不同之處在于
附件：
1、年度主要工作計(jì)劃時(shí)間表（按照時(shí)間順序列出）
2、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算表（管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用預(yù)算等）
八、集團(tuán)企業(yè)
XXX產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)20XX年X季度經(jīng)營(yíng)偏差分析報(bào)告
報(bào)告編制：
編制時(shí)間：
報(bào)告審核者：
主要偏差概述
銷售收入
凈利潤(rùn)
其他項(xiàng)目
| 項(xiàng)目 | 實(shí)際值 | 計(jì)劃值 | 差異值 | 差異率 |
| 銷售收入 | | | | |
| 毛利潤(rùn) | | | | |
| 毛利率 | | | | |
| 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 | | | | |
| 管理費(fèi)用 | | | | |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | | | | |
| 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) | | | | |
| 凈利潤(rùn) | | | | |
| 財(cái)務(wù)預(yù)算 | | | | |
二、出現(xiàn)偏差的原因
三、采取的糾偏措施
九、集團(tuán)企業(yè)
XXX產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)20XX年X月經(jīng)營(yíng)細(xì)化計(jì)劃
報(bào)告編制：
編制時(shí)間：
報(bào)告審核者：
主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)概述
月度經(jīng)營(yíng)方針
月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
| 項(xiàng)目 | 年度值 | 本月計(jì)劃值 |
| 銷售收入 | | |
| 毛利潤(rùn) | | |
| 三項(xiàng)費(fèi)用 | | |
| 凈利潤(rùn) | | |
| 市場(chǎng)占有率 | | |
| 客戶滿意度 | | |
| 內(nèi)部管理 | | |
| 員工學(xué)習(xí)
| | |
| 。。。 | | |
| | | |
| | | |
月度詳細(xì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
（包括采取的措施和實(shí)施步驟、上月未完成項(xiàng)目、完成時(shí)間、責(zé)任人等）
| | 時(shí)間 | 主要內(nèi)容 | 主要責(zé)任人及參與者 |
| 1 | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
| 4 | | | |
| 5 | | | |
實(shí)現(xiàn)月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需要的相關(guān)資源
1、集團(tuán)企業(yè)的政策支持；
2、其他部門的支持；
