【課程背景】

“金稅四期”強大到何種地步？

金稅三期，實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并，同時對崗責(zé)體系和征管流程進行梳理和配置，實現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一，其主要是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。

而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

金稅四期如此強大，那哪些企業(yè)會被重點關(guān)注？又有哪些行為會被稽查？？

此外，隨著疫情趨于結(jié)束，企業(yè)如何面臨更多的財稅挑戰(zhàn)？如何合理合法做好這一行業(yè)的納稅籌劃？為此，我們特為您準備《金稅四期——新稅改與嚴征管環(huán)境下企業(yè)財稅風(fēng)險管理與籌劃》課程。

【課程收益】

· 如何讀懂金稅四期？

· 讀懂稅收改革未來規(guī)劃與企業(yè)影響

· 大數(shù)據(jù)下企業(yè)常見的財稅風(fēng)險如何解決

· 分享實戰(zhàn)案例，切實解決企業(yè)存在的困惑問題

· 提示信息化時代企業(yè)稅收環(huán)境與應(yīng)對措施

· 全面排查企業(yè)及個人所得稅風(fēng)險，安全規(guī)劃稅負

【課程內(nèi)容】

第一模塊 最新涉稅政策及企業(yè)財稅風(fēng)險解決

一、金稅四期中的減稅降費

· 金稅架構(gòu)——中國經(jīng)濟環(huán)境與稅收政策方向解讀：

· 增值稅未來趨勢——三檔變兩檔對企業(yè)的影響

· 電子發(fā)票的全面普及對企業(yè)的影響——誰還敢虛開發(fā)票？

· 金稅四期主要財稅監(jiān)控指標(biāo)分析

· 金稅四期階段安排

二、金稅四期對企業(yè)常見的財稅風(fēng)險問題匯總及應(yīng)對方法：

· 企業(yè)收入變化風(fēng)險與應(yīng)對：

企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，以后還這樣操作可要小心了！

· 企業(yè)資金流動的虛擬化造成的財稅風(fēng)險及解決：

1、金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù)，來核實是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會嚴查！

2、企業(yè)成本費用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補發(fā)票；計提了費用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴查的重點。

3、企業(yè)利潤

報送的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等等。

4、企業(yè)庫存

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時查找原因。

企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

5、企業(yè)繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負率異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東卻未繳個稅等等

6、企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

7、企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。企業(yè)為非企業(yè)員工代辦社保的風(fēng)險。

隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會監(jiān)管越來越嚴，以上違法行為也該收手了。

三、哪些企業(yè)在金稅四期將被重點關(guān)注與監(jiān)控？

· 9類企業(yè)要小心

· 一、虛假開戶企業(yè)

· 金稅四期會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

· 二、空殼企業(yè)

· 利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪

· 三、少交個稅和社保的企業(yè)

· 施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地！ 特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點稽查。

· 四、庫存賬實不一致的企業(yè)

· 發(fā)票開具實行全票面上傳，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

· 五、虛開發(fā)票的企業(yè)

其中，與實際經(jīng)營情況不符：

· 1、沒有真實交易；

· 2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；

· 3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。

· 六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

· 企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。

· 七、申報異常的企業(yè)

小稅種也會引起大風(fēng)險。

· 八、稅負率異常的企業(yè)

· 稅負率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查。

· 九、常年虧損企業(yè)

· 企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。

四、 抓緊自查！企業(yè)嚴格規(guī)避41種行為

· 金稅四期即將到來，勢必會監(jiān)管越來越嚴！企業(yè)請自查以下41個異常情況，務(wù)必警惕！

· 1、商貿(mào)公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

· 2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

· 3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。

· 4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。

· 5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。

· 6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

· 7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

· 8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

· 9、企業(yè)存貨過大，特別是年底。

· 10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

· 11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

· 12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

· 13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

· 14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。

· 15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

· 16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。

· 17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

· 18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

· 19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

· 20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。

· 21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常。

· 22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。

· 23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

· 24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

· 25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

· 26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

· 27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

· 28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

· 29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

· 30、期間費用率偏高異常

· 31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

· 32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

· 33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

· 34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

· 35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

· 36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

· 37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

· 38、企業(yè)大量存在“會務(wù)費”“材料一批”“咨詢費”“服務(wù)費”“培訓(xùn)費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

· 39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

· 40、企業(yè)代別人掛靠社保。

· 41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

第二模塊 企業(yè)業(yè)財融合管理

· 應(yīng)對金稅四期企業(yè)商業(yè)模式、運營模式及管理模式的變化對比分析 

· 企業(yè)涉及的財稅風(fēng)險管理：傭金現(xiàn)金化、年終獎現(xiàn)金化等財稅風(fēng)險的全面分析與解決思路

· 5G、大數(shù)據(jù)、人工智能下的企業(yè)財稅管理模式

· 企業(yè)創(chuàng)收的財稅處理技巧綜合分析：如何解決好兩套賬合并為一套賬

· 企業(yè)廣告營銷、推廣的財稅技巧

第三模塊  企業(yè)發(fā)展必須具備的稅收戰(zhàn)略

· 基本點：稅收是企業(yè)的重要成本

· 稅收直接影響企業(yè)的利潤

· 稅務(wù)規(guī)劃、事先預(yù)測和預(yù)測分析

· 提高企業(yè)在稅務(wù)職能的運作

· 企業(yè)的稅企溝通關(guān)鍵：合同管理與法律風(fēng)險規(guī)避

· 全增值稅電子發(fā)票環(huán)境下企業(yè)稅收戰(zhàn)略核心

· 稅收籌劃經(jīng)典案例分享與分析

第四模塊 個人必知的財富管理工具與路徑

一、個人所得稅效應(yīng)分析

· 新個稅的改革目標(biāo)

· 新個稅對低收入群體的影響

· 新個稅對中等收入群體的影響

· 新個稅對高收入群體的影響

· 不同的群體應(yīng)關(guān)注的負擔(dān)重點

· 針對于個人的稅收制度體系安排

· 財富投資與管理工具及利弊分析

· 財富保全與傳承中的認知誤區(qū)與操作風(fēng)險