職場人不得不知的現金福利

    薪資，除了工資以外，還包括了各種福利，如補貼、獎金等；而且不少企業除了法定的“五險一金”以外，還為員工繳納補充公積金、補充養老金等……這些現金福利與工資同樣重要，但是對于它們各自的功用、重要性，職場人你是否都了解呢？

    補充公積金補充公積金制度是住房公積金制度的一種補充，都是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費，屬于職工個人所有。住房公積金的繳存比例為單位、個人各7%，其繳存額有上下限的限制，而補充住房公積金單位和個人的繳存比例，分別在不大于各8%不小于各1%的范圍內，由單位自行確定，其繳存額沒有上下限限制。

    補充公積金是否要繳稅？

    就補充公積金是否能夠允許在個人應納稅所得額中扣除的問題，當補充公積金在5%以內的情況下是允許在個人應納稅所得額中扣除的，而當補充公積金的比例超出5%，單位和個人繳付的住房公積金中，超過部分將并入工資、薪金收入，計征個人所得稅。

    ★快速問答：離職了，公司要求員工把補充公積金、補充醫療保險、分的房子、學習 費等“吐”出來，這合法嗎？

    補充公積金、補充醫療保險、分房、學習 都不是國家強制要求單位給予的福利待遇。公司給予員工這些待遇，是公司自己可以決定的。為了留住人才，給予這些待遇，公司可以設置一些條件，只要不違反法律強制規定。不過，如果要求員工在離職時退回已給的待遇，公司應當與員工有明確的約定，或者內部有合法有效的規章制度才行。

    補充養老金補充養老保險，是指企業在滿足社會統籌的社會基本養老保險的基礎上，為補充基本養老保險的不足，幫助企業員工建立的超出基本養老保險以上部分的一種養老形式。

    補充養老金是否要繳稅？

    基本養老保險的個稅計算，只要是按照國家規定比例和標準繳納，無論是單位繳納還是個人繳納的部分均免征個稅；但如果企業給員工繳納補充養老金，其與基本養老保險繳費比例總和超過上述規定比例和標準的部分就應并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

    補充養老金的特殊形式：企業年金企業年金，即企業補充養老保險，是指企業及其雇員在依法參加基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。

    企業年金個人如何繳稅？

    企業年金的繳稅方法結合國稅函〔2009〕694號文件精神，對年金中的企業及個人繳費部分的個稅計算著重把握以下“四不”原則。首先，企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。其次，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應單獨視為一個月的工資、薪金。再者，企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，不得扣除任何費用。最后，企業按季度、半年或年度繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，應均作為獨立一個月的工資、薪金。

    還需要特別說明的一點是，企業為職工一次性繳納的年金，不屬于一次性獎金，不能按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2009〕9號）的規定，將上述一次性繳納的年金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數的辦法來計算繳納個人所得稅。只能作為單筆單月收入計算。

    ★快速問答：離職了，公司為我繳的補充養老金可以不給我嗎？

    用人單位為勞動者設立補充養老金是為了更好地保障和提高勞動者的養老生活質量，也有利于用人單位留住人才和提高勞動者的忠誠度。因此，國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充養老保險。職工在嚴重違法、違紀、自動離職等情況下，補充養老保險待遇的處理，由企業補充養老保險方案規定。對員工補充養老金的處理可依據公司的規定執行。換句話，離職后公司繳納的補充養老金是不是給你，其決定權在于公司。

    補充醫療保險企業補充醫療保險是企業在參加城鎮基本醫療保險的基礎上，國家給予政策鼓勵，由企業自主舉辦或參加的一種補充性醫療保險形式。

    企業補充醫療保險是否需要繳納個人所得稅？

    根據財稅[2006]10號文件的規定；企業為職工支付的補充醫療保險金不屬于免稅項目，應當征收個人所得稅。根據目前的普遍做法，各地社會保險基金管理中心并不負責補充醫療基金的管理，通常做法是企業委托商業保險公司代為管理或由企業自行管理。如果企業將補充醫療保險委托商業性保險公司管理，則應當在保險公司落到被保險人的保險賬戶時代扣代繳個人所得稅。

    商業醫療保險是醫療保障體系的組成部分，單位和個人自愿參加。國家鼓勵用人單位和個人參加商業醫療保險。是指由保險公司經營的，贏利性的醫療保障。消費者依一定數額交納保險金，遇到重大疾病時，可以從保險公司獲得一定數額的醫療費用。

    商業醫療保險是否需要繳納個人所得稅？

    企業為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅。個人所得稅的具體納稅時間應當按照。《國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]318號）規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應當在企業向保險公司繳付時并人員工當期的工資收入，按工資、薪金所得項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。

    ★快速問答：在補充醫療保險報銷期間，報銷的錢還沒下來，人卻離職了，會否影響到報銷？

    現行的補充醫療保險和商業醫療保險大部分都是由第三方機構在運營管理，離職是不會影響到理賠的。即使是公司自己運作的醫療保險，只要是在保障月份內發生的醫療金額，公司沒有理由不給報銷。所以，就算報銷沒有下發到你的帳戶，而你已經離開公司，已經實際發生的報銷金額你仍然可以得到。

    全勤獎及各類補貼等1.補貼、津貼指車貼、飯貼、房貼、汽油補貼、出差津貼、通訊費、置裝費、過節費等工資以外的現金福利。

    員工所獲的補貼需要繳稅嗎？

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例第十三條規定，對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予征收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得項目征稅。下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：1.獨生子女補貼；2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3.托兒補助費；4.差旅費津貼、誤餐補助。