一、目標明確
制訂制度前一定要明確目標
,為什么要制定集團經營計劃管理制度。就筆者（趙梅陽）來說，央企國企是為了年初的交給婆婆管家的本年度經營計劃，為了圓滿完成，當時在制定的時候也是按照一定的比例遞增或遞減。上面的審核則按照相反的邏輯，如果是費用，就遞減，如果是收入，就遞增，上下就是這么博弈，到最終，還不是該怎么干還是怎么干，只要不太離譜，你好我好大家好，太離譜的，將下面的頭頭撤掉，換成虛職，看你還聽不聽話。幾年前做的一個咨詢，我聽了老總的年終總結報告，當時就感覺他坐不長了，太囂張，不把母公司放在眼里，果不然，這一年還沒有過一半，就變成了黨委副書記。言歸正傳，談談正兒八經的集團企業經營計劃如何制定制度。
筆者（趙梅陽）認為
,首先戴上帽子，如為加強集團企業及下屬各控股產業子集團經營計劃管理，促進企業快速健康發展，特制定本制度。經營計劃橫向劃分為年度經營計劃、季度經營計劃與月度經營計劃三個層次；縱向劃分為集團企業計劃、集團企業職能部門計劃、產業子集團計劃和產業子集團下屬部門計劃等多個層次。集團企業建立“上下結合擬定、共同推進實施”的計劃管理體系，按照PDCA（計劃、執行、監督檢查、調整）循環實施管理。本制度適用于集團企業和所屬控股產業子集團（企業國際、企業實業、企業地產、企業金融等）。
二、經營計劃管理組織體系
公司設立經營計劃例會制度，指導公司年度、季度經營計劃的編制，對計劃進行綜合平衡，監督檢查計劃執行情況，負責計劃的調整。年度、季度經營計劃會由集團企業總經理、副總經理、財務中心總經理、投資發展中心總經理、下屬產業子集團總經理、集團企業各職能部門經理組成；月度經營計劃由集團企業總經理、副總經理、財務中心總經理組成。集團企業財務中心是計劃的歸口管理部門，負責編制集團企業年度經營計劃、季度經營計劃與月度經營計劃，并監督實施，組織考核。集團企業各職能部門根據集團企業年度、季度、月度經營計劃分別制定本部門年度、季度、月度計劃并組織實施。
產業子集團依據集團企業年度、季度、月度經營計劃分別制定各自年度、季度、月度經營計劃，并組織實施與考核。產業子集團下屬部門根據產業子集團經營計劃層層分解落實計劃指標。經營計劃例會以季度為單位考核總部職能部門、產業子集團經營計劃完成情況，考核結果與職能部門、產業子集團的薪酬掛鉤。經營業績的統計應當準確、及時、全面地反饋計劃執行情況，各級管理人員必須重視，禁止弄虛作假。
三、經營計劃編制
根據集團企業發展戰略與上年度經營計劃的執行情況，財務中心組織編制集團企業年度經營計劃。集團企業每年
11月中旬開始組織編制下一年度經營計劃，具體流程如下：
A、集團企業總經理組織年度經營計劃啟動會，審視公司戰略，通過對歷史業績的回顧和未來發展趨勢的預測，確定下一年度的主要經營目標；
B、集團企業各下屬單位結合自身狀況就本單位下一年度經營計劃提出建議；
C、財務中心根據公司發展戰略、本年度經營計劃執行情況、各下屬單位經營計劃建議
12月10日前編制公司下一年度經營計劃草案；
D、
12月20日前經營計劃會對財務中心編制的經營計劃草案進行審核、綜合平衡和調整補充；
E、
12月31日前董事會審議確定公司年度經營計劃；
F、集團企業職能部門、各產業子集團負責逐層分解、落實集團企業確定的本單位年度計劃。
財務中心根據董事會確定的集團企業年度經營計劃指導集團企業職能部門、產業子集團編制集團企業職能部門、產業子集團年度經營計劃、年度工作計劃，經過經營計劃和財務預算質詢會審議修正通過后組織實施。規定日子前董事會根據集團企業年度經營計劃與總經理就集團企業年度經營目標簽訂經營責任書；
在框定的日期總經理就控股產業子集團年度經營目標與控股產業子集團總經理簽訂經營責任書。
財務中心根據年度經營計劃與上季度計劃完成情況在本季度開始后七個工作日內編制集團企業季度經營計劃。集團企業職能部門、產業子集團根據集團企業季度經營計劃、本部門年度計劃、本部門上季度計劃完成情況在本季度開始后十五個工作日內組織編制本部門季度經營計劃。集團企業季度經營計劃、各部門季度經營計劃經過經營計劃例會討論通過后實施。
集團企業各職能部門、產業子集團、根據本部門季度經營計劃、上月計劃完成情況，
5日前參照集團企業月度經營計劃組織編制本部門月度計劃并組織實施。如遇特殊情況集團企業年度經營計劃可于年中調整一次，調整計劃須經集團企業董事會批準。
四、計劃指標管理
經營計劃所規定的各項計劃任務應以計劃指標來表示。計劃指標是公司在計劃期內在生產經營活動方面應該達到的目標和水平。計劃指標參照同行業水平與企業歷史水平來確定。計劃指標要具有激勵性，需經過努力才能實現。計劃指標應當盡量量化、具體。公司計劃指標必須進行層層分解，層層落實。分解指標必須和總指標保持平衡、銜接，分解指標執行情況在每月經營計劃會上進行反饋。
公司自上而下建立計劃指標管理體系，計劃指標實行分級歸口管理。集團企業指標
(總指標)由財務中心負責匯總、上報和下達，各產業子集團相關計劃管理部門歸口管理?？偨浝韺瘓F企業指標負責，各級部門負責人對本部門指標負責。集團企業計劃指標經董事會確定后，必須嚴格執行，各歸口部門和執行單位不得隨意修改。確有特殊情況需要調整計劃指標，必須向財務中心提出申請，并詳細說明原因（包括計劃的執行情況），經經營計劃會討論通過。調整集團企業年度經營計劃指標須報集團企業董事會批準。計劃指標調整未批準之前，按原計劃執行。調整年度計劃指標應當提前一個季度申請，調整季度計劃指標應當提前一個月申請。調整某項計劃指標時如需同時相應調整其它有關計劃指標，應一并申請，以保證計劃的平衡、協調。調整計劃指標一律以書面批復為準，在未接書面批復以前，一律按原計劃指標考核。
五、經營監控與偏差分析
經營目標設定后，通過定期的經營計劃監控及時發現可能存在的偏差并采取相應舉措，確保公司經營計劃受控及目標的最終實現。集團企業的經營計劃監控由財務中心牽頭組織，并負責跟蹤、分析、報告公司計劃的執行情況，各職能部門及產業子集團提供數據輸入和專業分析。產業子集團每月七日前以書面形式報告一次計劃任務的完成情況。特殊事項需要縮短報告周期的，由經營計劃會決定。經營分析必需以嚴謹、有深度的分析為基礎，不能重“數量”輕“質量”，為分析而分析，簡單羅列數據，并針對出現的偏差和問題要提出改善的建議及下一步行動計劃，明確相關責任人和時間要求。當出現輕微偏差，產業子集團向總部說明發生原因并提出整改計劃，集團企業隨時監督檢查計劃的執行情況，發現問題應及時采取有效措施予以解決，以保證計劃的順利完成。
當經營出現較為嚴重的偏差，責令經營單位總經理述職，限期進行整改。當經營偏離目標非常嚴重時，責令經營單位總經理述職，集團企業成立專門小組協助進行整改。偏離程度的判斷標準，由各產業子集團的實際情況和經營計劃目標以及整體發展戰略的要求確定。檢查計劃執行情況，應當充分利用統計報表、會計報表、業務報表等資料。檢查計劃的實際完成數，一律以統計報表數為依據。集團企業總經理每季度十五日前對集團企業計劃執行情況考核一次。財務中心會同人力資源部提供數據支持。
六、其他說明
明確制度由集團企業財務中心負責制訂、修改并解釋。此前集團企業的相關管理規定，凡與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。本制度未盡事宜，執行國家有關法律、法規和公司的有關規定。本制度經集團企業董事會審議通過后生效實施。
七、集團企業
XXX產業子集團XXXX年度經營計劃（參考模板）
計劃編制單位：
計劃編制時間：
計劃審核單位：
一、本公司發展遠景、戰略目標與經營方針
1 本公司發展遠景
2 本公司三年發展戰略目標
3 本公司經營方針
二、本公司所處行業與市場競爭地位分析
1、本公司的行業特點
2、本公司的主要市場競爭對手、競爭態勢、客戶消費分析等
三、本公司戰略地位和年度經營目標
1 本公司業務在集團企業發展戰略中的地位
2 本公司年度經營目標
| 項目 | 指標內容 | 責任人 | 完成日期 | 權重 | |
| 財務指標 | 銷售收入 | | | | |
| 凈利潤 | | | | | |
| 經營凈現金流 | | | | | |
| 融資 | | | | | |
| 投資 | | | | | |
| 關鍵因素 | 制度建設 | | | | |
| 運營改善 | | | | | |
| 戰略規劃 | | | | | |
| 治理結構 | | | | | |
3 本公司年度經營計劃實施整體思路
（要求詳細說明）
四、
部門年度經營計劃（由相關部門負責人完成）
1 營銷部門年度經營計劃
此部分由相關部門負責人配合完成。
2 人力資源部年度經營計劃
此部分由相關部門負責人配合完成。
3 辦公室年度經營計劃
此部分由相關部門負責人配合完成。
4 其他部門
此部分由相關部門負責人配合完成。
五、
本公司實現年度經營目標所需要的相關資源
1 擬發生的費用；
（銷售費用、管理費用）
2 集團公司的資源支持；
3 其他資源的支持；
六、 產業子集團的本年度十件大事
| | 時間 | 主要內容 | 主要參與者 |
| 1 | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
| 4 | | | |
| 5 | | | |
| 6 | | | |
| 7 | | | |
| 8 | | | |
| 9 | | | |
| 10 | | | |
七、與上年度經營計劃的比較和總結
1、上年度經營計劃的實際執行情況
2、與上年度經營計劃比較不同之處在于
附件：
1、年度主要工作計劃時間表（按照時間順序列出）
2、產業子集團費用預算表（管理費用與銷售費用預算等）
八、集團企業
XXX產業子集團20XX年X季度經營偏差分析報告
報告編制：
編制時間：
報告審核者：
主要偏差概述
銷售收入
凈利潤
其他項目
| 項目 | 實際值 | 計劃值 | 差異值 | 差異率 |
| 銷售收入 | | | | |
| 毛利潤 | | | | |
| 毛利率 | | | | |
| 營業費用 | | | | |
| 管理費用 | | | | |
| 財務費用 | | | | |
| 營業利潤 | | | | |
| 凈利潤 | | | | |
| 財務預算 | | | | |
二、出現偏差的原因
三、采取的糾偏措施
九、集團企業
XXX產業子集團20XX年X月經營細化計劃
報告編制：
編制時間：
報告審核者：
主要經營目標概述
月度經營方針
月度經營目標
| 項目 | 年度值 | 本月計劃值 |
| 銷售收入 | | |
| 毛利潤 | | |
| 三項費用 | | |
| 凈利潤 | | |
| 市場占有率 | | |
| 客戶滿意度 | | |
| 內部管理 | | |
| 員工學習
| | |
| 。。。 | | |
| | | |
| | | |
月度詳細經營計劃
（包括采取的措施和實施步驟、上月未完成項目、完成時間、責任人等）
| | 時間 | 主要內容 | 主要責任人及參與者 |
| 1 | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
| 4 | | | |
| 5 | | | |
實現月度經營目標所需要的相關資源
1、集團企業的政策支持；
2、其他部門的支持；
加多寶
IBM
摩拜單車
vivo\oppo
中興
GOOGLE
