預算與財務控制成熱點 企業內控的必由選擇

　　無獨有偶，協同軟件廠商智聯騰華也在2009年末推出被命名為“財務成本中心”的財務管理內控管理解決方案。

　　這是巧合還是廠商對于市場需求的必然反應？一系列的預算與財務管控系統的出現，又將給企業帶來什么變化？

　　從日企看中企的內控

　　2008年，西方英純由日本三菱總部調任上海三菱擔任副總經理一職。剛剛上任后，西方英純發現和日本企業普遍通過信息化手段加強內控的現狀相比，上海三菱在財務預算控制上還完全處于手工單據狀態，這在他看來是很不可思議的事。

　　為了加強上海三菱在財務預算方面的管控，上海三菱仿效日本三菱采購了日本軟件公司恩梯梯數據英特瑪軟件系統(上海)有限公司的產品。導入該系統后的效果立竿見影。

　　首先大大改善了銀行送金系統業務，財務系統輸入業務。在Intra-mart上輸入的電子數據，可以直接傳送到銀行送金系統和財務系統兩個系統，系統導入前從申請到銀行匯款需要5天時間，但現在只需一天就完成。因給銀行發的資料，從紙張代替為電子資料，所以縮短了銀行內部的處理時間，下午三點為止發送給銀行的話，可以當天處理到賬。因此財務人員的工作時間也大幅縮短了，原先需要平時甚至周末加班才能完成的工作，如今能在正常工作時間內完成。解決了數據重復輸入，輸入錯誤的風險。

　　其次每次報銷業務也能滿足公司內控管理的要求?，F在申請出差費用預支時，系統能夠自動檢查以前的紀錄。如發現以前有未還款，系統自動提示不可預支。另外，只需設定好各種初期數據的話，能按公司規章流程自動計算金額，所以計算結果的準確性大幅提高。

　　相比日本企業的財務預算內控管理，目前中國大部分企業的財務報銷方式，大多都停留在手工作業方式，其過程不僅費時費力，而且存在巨大風險隱患。以員工差旅費用報銷為例，員工在每次報銷前先要到部門文秘或財務處拿來空白報銷單，接著粘上一沓沓的報銷單據，再在數據核對無誤后，拿著單據逐個找領導審批，在審批通過后，由財務做賬轉出納付款。期間報銷標準不易記不說(不同級別、不同地區、不同補貼標準不同)，若填寫有誤則需要重新填寫，如果到財務審批的時候發現票據有誤，那又是新一輪的簽字在等著你。

　　內控法案將催化財務預算系統

　　2007年2月日本企業會計審議會發布了《關于財務報告內部控制評價與審計準則及其實施準則的制定(意見書)》(簡稱意見書)。意見書中，將IT的對應作為內部控制的一個基本要素，要求對組織內外IT環境和IT的使用和控制與內部控制的其他要素作為一個整體進行評價。恩梯梯數據英特瑪軟件系統客戶經理副井望認為，正是由于日本內控法案的要求，因此日企普遍比較重視財務預算風險管控。

　　中國政府自2006年起，先后出臺了《上市公司內部控制指引》、《中央企業全面風險管理指引》以及《企業內部控制基本規范》，加強公司治理和內部控制規范，加強企業全面風險管理。

　　2009年10月，國資委在針對國有大型企業下發的《關于做好2009年度中央企業財務預算管理及報表編制工作的通知》中，明確強調了針對后金融危機時期對企業財務風險加強管理的要求。

　　由此可見財務內控作為企業經營發展、特別是在企業遭遇內外部困境時，企業能否維系下去的核心能力之一，已經受到官方的高度重視，而通過IT手段加強企業財務內控已經成為必由之路。副井望表示，隨著中國逐步加強在內控法案上的投入，未來財務預算系統將是中國企業IT投入的重要項目。

　　據第四屆中國IT技術趨勢大調查顯示，企業對“財務和預算管理”的重視度已占到了企業整個ERP建設的98.7%。從調查數據表明，“財務和預算管理”是企業ERP應用的關健，也將成為企業CIO實施ERP的重要參考。

　　軟件公司跟風財務預算

　　在財務預算管控軟件市場上，金蝶、用友、金算盤等財務軟件起家的軟件公司在市場上已經占據了一定份額與口碑，但隨著企業需求的不斷增加，越來越多的協同軟件廠商也開始將目光瞄向了這塊“大蛋糕”。

　　“凡是面臨財務預算執行失控、報銷審批周期冗長、存在大量手工重復勞動窘境的企業，都是源天財務費用報銷與控制解決方案的目標客戶群。”源天軟件解決方案總監黃培表示，“在21世紀的微利時代，在增收的同時，企業都在尋找降低管理成本的有效方式，對每項費用支出的審核工作變得愈來愈嚴謹，因此企業需要一套可協助其了解整個財務費用預算及報銷周期的系統工具，這也是源天軟件認為財務費用報銷與控制解決方案有其市場性的原因。”

　　智聯騰華協同應用事業部總監祝曉東認為，協同軟件廠商介入財務預算管理市場尤其管理兼容優勢。“幾乎所有企業都會遇到出差費用報銷流程管理，當工作人員從申請出差到出差返回報銷費用的整個過程中，不僅涉及到HR系統中出差期間的考勤管理與工作計劃、也會涉及到OA系統的出差申請管理、還會關聯到員工因出差借款流程，以及出差返回后的費用報銷流程。”祝曉東說。而他也認為中國企業未來對于內控的巨大需求是智聯騰華推出“財務成本中心”產品的重要原因。

　　據賽迪顧問發布的國內首部針對審計管理軟件應用狀況的調研報告顯示，未來的五年將是審計管理軟件市場的井噴期，預計在2012年市場容量將達300億，同時，審計管理軟件與ERP、全面預算管理軟件的交叉融合也將成為企業管理信息化的大趨勢。

　　因此不僅協同軟件廠商將目光瞄向了財務預算市場，連HR廠商中華網軟件也對財務預算市場虎視眈眈。中華網軟件HR產品經理史琦表示，將在今年年底在鉑金人力資源軟件中加入財務預算模塊。“這是企業未來應用上的一大趨勢，而我們的優勢在于我們對于人事組織架構上的靈活設置能更便于企業駕馭預算管理中的層級變化。”史琦說。

　　祝曉東表示目前風險管理已經成為企業管理信息系統的主線和方向，信息系統和內控風險管理趨于融合和統一。利用IT固化內控流程，可以簡化內控過程，降低內控成本，提高內控效益，并實現內控效力的持續性。因此，IT已經成為集團企業內控的重要手段。

　　可以預見未來將有越來越多的軟件廠商涉足財務預算管理領域，但相對國外成熟市場，中國在這領域還是一片藍海，眾軟件廠商能否在藍海中樹立其產品知名度與影響力只能留待市場去檢驗。