財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理

 

    說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金來(lái)源支持項(xiàng)目的開展？在項(xiàng)目的運(yùn)作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財(cái)務(wù)人員主要考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本？盡量避免項(xiàng)目太多，過度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的局面。

 

    2．項(xiàng)目概念發(fā)展階段。

 

    說明：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過相應(yīng)咨詢公司完成可行性研究。

 

    案例1：資金預(yù)算計(jì)劃成功案例分析——萬(wàn)科集團(tuán)2009年財(cái)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算中的12—15%現(xiàn)金儲(chǔ)備的秘密。

 

    3．項(xiàng)目備選方案分析階段。

 

    說明：進(jìn)行項(xiàng)目方案討論和選擇，工程 項(xiàng)目管理 部門、財(cái)務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi) 銷售 部門及物料采購(gòu)部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對(duì)投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng)成本等進(jìn)行分析研究，列出項(xiàng)目實(shí)施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過分析比較后確定投資方案和項(xiàng)目。

 

    財(cái)務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng)目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。

 

    案例2：為什么你的企業(yè)預(yù)算總是吃緊？

 

    看某個(gè)電子企業(yè)如何做好投資預(yù)算？

 

    企業(yè)對(duì)項(xiàng)目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)務(wù)部門要按項(xiàng)目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng)目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢公司參與項(xiàng)目全過程管理體制是國(guó)際上通行的做法。

 

    4．項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。

 

    說明：根據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢價(jià)和咨詢，在詢價(jià)和咨詢的基礎(chǔ)上對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管理部門和采購(gòu)部門進(jìn)行設(shè)備詢價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過實(shí)際項(xiàng)目金額的30％。

 

    在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問題，以未來(lái)的資源決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán)境。

 

    項(xiàng)目實(shí)施階段

 

    1．項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。

 

    說明：經(jīng)過項(xiàng)目方案優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)）和招標(biāo)采購(gòu)階段

 

    財(cái)務(wù)部門的角色：

 

    根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求，配合采購(gòu)部門擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過程中的現(xiàn)金支付能力。

 

    由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過實(shí)際發(fā)生金額的5％，這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對(duì)于 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。

 

    課堂討論2:

 

    事前控制、事中控制、與事后控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何尋找？

 

    財(cái)務(wù)鐵三角的定律：

 

    利潤(rùn)、成本、現(xiàn)金流動(dòng)性你到底要那個(gè)？

 

    2．項(xiàng)目建設(shè)開工階段。項(xiàng)目通過招投標(biāo)確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段。

 

    說明：財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，積極協(xié)同項(xiàng)目管理部門解決處理。

 

    在項(xiàng)目建設(shè)過程中，需要項(xiàng)目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門、機(jī)構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于某些關(guān)鍵工程的簽證是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。

 

    3．項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。

 

    說明：財(cái)務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采購(gòu)部門制定銷售價(jià)格、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格、倉(cāng)儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車過程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用歸集等。

 

    注意：確保現(xiàn)金流動(dòng)性的關(guān)鍵指標(biāo)：

 

    應(yīng)收賬款回收率、固定資產(chǎn)回收率、投資回收期等符合財(cái)務(wù)要求。

 

    4．項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。

 

    說明：經(jīng)過生產(chǎn)測(cè)試正常，項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門配合項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交 生產(chǎn)管理 部門，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門將項(xiàng)目實(shí)施過程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門。項(xiàng)目實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部門的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對(duì)于擬定合同的支付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機(jī)構(gòu)、證券公司等）評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。

 

    項(xiàng)目后管理階段

 

    說明：項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究。