抓住財務管理的“領子”

　　L公司雖然不算大企業，作為一家硬件產品分銷商，企業運營狀況還一直不錯，尤其在電力、輕工紡織領域，有著很好的聲譽。隨著我國網電分家、輕工紡織領域信息化建設的深入，嚴總和公司高層看準了企業持續發展之路在于為用戶提供增值服務。于是從去年初開始逐步實現業務轉型，為用戶提供“一站式”服務，將業務重點由渠道轉為應用方案開發。同時，嚴總認為，要拓展市場，不能只把目光盯在大客戶身上，更要多入手一些小項目，既鍛煉隊伍，又可以擴大影響。憑借多年的客戶積累，L公司在轉型后的7個月中，先后簽了3個300萬元左右的單子，還有若干個100元萬以下的小單。令同類公司很是羨慕。

　　正當嚴總準備借助企業信息化熱潮，在市場上小“炒”一下的時候，公司財務總監告訴嚴總，帳上現金吃緊。更使嚴總感到問題嚴重的是，從公司的負債表、損益表上都查不出現金流向。到底什么地方出了紕漏？企業的其他核心領導也都很困惑。

　　求援

　　嚴總在上MBA，周末去經管學院上課，就在腦子子里裝上了這個問題。財務管理專家周教授在了解了L公司的情況之后，向嚴總提出——業務轉變是否會影響資金周轉？做分銷，業務以硬件銷售為主，公司重點關注庫存管理；做應用方案開發，業務以項目為主，財務結構發生了變化，包括連年度銷售曲線和毛利率也與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發費、外協費、售后服務費），項目的回款周期比以前拉長了，現金流就成為財務管理的核心。因此，對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估。總之，業務轉型為方案開發，財務管理也要變化著力點，必須讓現金流唱主角。

　　嚴總一下子明白了，公司轉型后的業務，每一個項目的周期都較長，軟件開發的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上是難以體現的。

　　如何重視現金流的管理？周教授認為，應該為每個項目獨立建帳，特別關注現金帳。現金流管理中，最主要是資金結構管理，公司要注意保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。要定期召開財務會議，了解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發費支出、服務費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預測。對于周期較長的項目，確定該項目收款日期時，還要留有余地。

　　雖然從經管學院出來已經天晚，嚴總還是興沖沖地直奔辦公室，草擬了一份新的財務管理制度，按照項目單獨立帳，同時強調，財務人員每日 要向老總提交現金和銀行的日報表，讓老總了解每日 的收支情況。一旦發現支出超出計劃，馬上控制。

　　經驗

　　經過半年的嚴格管理，嚴總的心踏實了。他還體會到獨立建帳管理另外的好處：通過財務分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據，有助于指導和幫助公司調整業務方向。

　　通過自己的體驗，嚴總認為，規范的財務管理能有效地避免業務過程中出現混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效率。嚴總將其寶貴的經驗寫進自己的MBA報告，也把一些財務管理的細節告訴同類企業——

　　第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調人數、調什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會有很大的幫助和指導作用。

　　第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務、管理等各項費用的詳細情況，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。

　　第三、財務分析要存檔。項目結束后，財務人員要對項目利潤進行分析，扣除稅費、項目支出、售后服務費（估算）和其他開銷后算出利潤值和利潤率，并做出分析報告，并與費用報表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類似的項目，可以拿出來作為參考。

　　第四、用利潤分析來指導業務方向。成功的財務分析能夠指導公司業務發展的方向。如：利潤值低、利潤率高的項目適合短期做；利潤值高、利潤率低的項目要控制好項目風險；薄利多銷的項目要注意維護好與客戶關系。

　　第五、財務人員要參與結款，一追到底。前文我們談過項目回款的問題，但我們還要再強調一下，項目到了一個階段或全部結束后，財務人員要根據合同規定的回款時間，提醒銷售人員收款，必要時，財務人員還要與客戶的財務人員直接溝通。特別是有些項目的尾款要半年或一年后才兌現。項目人員可能已轉到其他項目上去了，尾款的回款工作就完全落在財務人員的身上了。

　　其實不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對項目經理的業務進行指導，甚至成為老板的好助手。