戰略與預算脫節 企業全面預算難點

全面預算是企業在經營目標的指導下，將一個特定的時間周期內的經營目標通過財務和績效等可測量的方式進行規劃、預測、驗證的方法和工具，也是企業執行既定經營目標而采用的一種有效的內控手段。

對于集團企業來講，提升內控，有助于提高企業的管理水平，據了解，目前，大部分集團型企業非常重視全面預算的應用，預算管理是對整個企業進行管控，實現整個集團企業效益目標的主要方式。但傳統的手工狀態下的預算管理僅僅是能“事前算”，對于事中的及時控制與調整，則很難實現，導致集團對各種經營指標的實現帶來了巨大的困難。

針對于集團型企業的應用全面預算的現狀，IT168記者連線了久其軟件（002279,股吧）集團管控（GMC）解決方案總監 錢暉，就集團企業應用全面預算的話題進行了交流。

IT168記者：

全面預算成為當前企業提升管理水平重要工具之一，對于此，您是如何來看待全面預算的？全面預算的定義又是什么？

錢暉：

全面預算管理是現代企業管理中重要環節， 它是企業集團戰略規劃落地的主要手段之一。

定義：全面預算從企業的發展戰略規劃開始，分解為支撐年度目標的戰略舉措，以企業全面預算模型為依托，實現預算編制、執行、分析、考核評價，并最終反饋到下一預算年度的目標，實現全面預算的閉環管理。將公司決策層的戰略規劃、公司經營層的業務計劃、公司財務部門的財務預算、和公司考核部門的業績評估融合一體。

IT168記者： 提起全面預算，有觀點稱全面預算與傳統的財務軟件是一樣的，對于CIO或者CFO來講，很是模糊，對于此您是怎么來看待的？從應用的角度來看，網絡化正在成為全面預算發展的熱點，您是怎么來看待發展形式的？

錢暉：

a） 全面預算管理是企業整體規劃和動態控制的管理方法，不僅僅局限于財務預算，而是對企業的銷售、生產、成本費用、資本等全方位的預算。

b） 網絡化是必然趨勢，借助于網絡，可以輕松實現預算編制的上傳下達、預算的統一管理與控制等。

IT168記者：

對于用戶來講，應該如何選擇預算管理軟件？貴公司的預算管理軟件對于用戶來講能夠起到什么樣的作用？相比于友商來講，我們的優勢又在于什么？

錢暉：

a） 預算管理軟件的選擇應以適用為原則， 以預算體系的建立為目標。

b） 久其的全面預算管理軟件從解決方案入手，依托多年來在集團管控領域的積累和經驗，幫助企業建立自己完整的全面預算體系，支持多組織架構、多業務板塊的企業集團應用。

c） 與友商相比，久其的全面預算管理解決方案的優勢表現在以下四個方面：

i. 同時支持多維和指標，內置多維的數據模型和處理復雜預算表樣的指標體系（久其報表領域積累的獨特優勢）

系統是基于多維數據模型的專業預算管理平臺，將預算管理的最新理念和方法與先進的IT技術相結合，能夠滿足不同行業，不同規模和不同管理要求的企業對信息系統的要求。

ii.完整的預算體系，平臺化支撐（強大的預算建模能力和二次開發能力）。

系統提供預算維度、預算指標、預算表樣、單據設計、元數據管理、權限管理、組織機構管理等功能，構成了完整了全面預算體系。

iii. 完善的流程管理

系統支持全面預算的全業務流程管理，滿足自上而下、自下而上、上下結合的編制方式，支持下達、分解、匯總的編制流程，支持不同歸口部門的預算管理流程，支持組織內部和跨組織的審批流程，支持預算執行中的控制流程等。

iv.強大的數據整合能力

系統提供的專業數據整合方案，能夠與主流的業務系統進行數據交換，保證及時準確的獲得系統所需的數據，并且能夠通過配置映射，直接穿透到業務系統中查詢明細數據。

可以說久其全面預算管理系統是國內極少在預算編制、控制、分析考評等全領域都有平臺性軟件支撐的廠商。多維和指標模型共存的編制體系，完整財輔報賬支持控制、完整的BI產品支持分析。

多個央企層面的全面預算案例，如中國移動、中交、新華人壽等；

IT168記者：

在您看來企業全面預算管理難點是什么？有沒有好的處理技巧解決這些難點？

錢暉：

a） 難點體現在三個方面：

i. 一是戰略目標與預算目標的脫節；

ii. 二是預算執行與控制不能落到實地；

iii. 三是預算分析支撐數據獲取難度大。

b） 解決方法

i. 以戰略目標為基礎， 運用測算、預測等工具， 細化到年度經營計劃， 作為年度的預算目標， 再進行分解和編制， 在編制過程中出現一些資源瓶頸等問題， 需要反饋到戰略目標的制定過程中。

ii. 結合工作流，實現完整的預算執行流程控制， 并通過預警、分析等手段對預算控制進行監督， 并保持預算系統與其它業務系統及核算系統的無縫鏈接。

iii. 結合獨具特色的EFDC模塊、ETL以及BI等成熟技術，將預算與執行數據進行深度整合、分析和展現。

IT168記者：

實施全面預算確是一個浩大的工程，而不是“制定好目標，填幾張預算表就可以了”這么簡單。在您看來，作為一個企業如何才能夠做好預算管理？預算管理是否限制行業比如制造？是否限制企業規模？

錢暉：

預算管理工作，紛繁復雜，有幾點必須要堅持：

a） 一要明確職責，在各部門職責明確之后，還要成立專門的指導委員會， 為預算的全面實施提供指導；

b） 加強學習 ，全面預算不是財務部門的事，需要全員參與， 必須有充分的學習 和學習階段；

c） 基礎數據準備， 從企業的經營環境、預算參數到目標的假設、定額的確認，都需要充分的基礎數據做支撐。

全面預算管理作為一種管理方法， 原則上不限制行業應用， 但通過行業化定制， 可以更好地以行業解決方案的形式應用。

對于規模來說， 也不是主要因素， 關鍵在于管理水平， 不同規模的企業可以有不同的應用模式和解決方案。

IT168記者：

在實施的過程中，全面預算管理應該注意哪些問題？

錢暉：

在全面預算的實施過程中， 最應該注意的問題是包括兩個方面：

a） 管理層重視，作為戰略落點的手段，是一套管理體系；

b） 全面預算不只是財務的事， 需要各業務部門配合完成， 堅持歸口管理的原則。

IT168記者：

談一談您對于全面預算的理解與看法。

錢暉：

整體來說， 全面預算管理的關鍵在于兩個詞，全面和體系：

a） 全面 - 體現在全員、全額和全過程。不能保證這三個全， 全面預算往往流于形式， 不能真正取到戰略落地的目的；

b） 體系 – 全面預算管理是一套完整的體系，但又不是孤立的， 必須與其他系統融于一體， 充分發揮信息共享的效用， 通過全面預算體系把有些表面不相關的業務或流程串起來。