【課程背景】
“金稅四期”強大到何種地步？
金稅三期，實現了國地稅數據的合并，同時對崗責體系和征管流程進行梳理和配置，實現崗位設置、工作流程以及參數配置等統一，其主要是對稅務系統業務流程的全監控。
而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
金稅四期如此強大，那哪些企業會被重點關注？又有哪些行為會被稽查？？
此外，隨著疫情趨于結束，企業如何面臨更多的財稅挑戰？如何合理合法做好這一行業的納稅籌劃？為此，我們特為您準備《金稅四期——新稅改與嚴征管環境下企業財稅風險管理與籌劃》課程。
【課程收益】
· 如何讀懂金稅四期？
· 讀懂稅收改革未來規劃與企業影響
· 大數據下企業常見的財稅風險如何解決
· 分享實戰案例，切實解決企業存在的困惑問題
· 提示信息化時代企業稅收環境與應對措施
· 全面排查企業及個人所得稅風險，安全規劃稅負
【課程內容】
第一模塊 最新涉稅政策及企業財稅風險解決
一、金稅四期中的減稅降費
· 金稅架構——中國經濟環境與稅收政策方向解讀：
· 增值稅未來趨勢——三檔變兩檔對企業的影響
· 電子發票的全面普及對企業的影響——誰還敢虛開發票？
· 金稅四期主要財稅監控指標分析
· 金稅四期階段安排
二、金稅四期對企業常見的財稅風險問題匯總及應對方法：
· 企業收入變化風險與應對：
企業利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，或給客戶多開發票等等，以后還這樣操作可要小心了！
· 企業資金流動的虛擬化造成的財稅風險及解決：
1、金稅四期不僅僅通過你申報的數據，來核實是否異常。可能還會通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。且央行早已施行了大額現金管理試點，公轉私、私轉私都將會嚴查！
2、企業成本費用
主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發票；多結轉成本，后期紅沖或補發票；計提了費用卻遲遲沒有發票等等…這些都是嚴查的重點。
3、企業利潤
報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業常年虧損，卻屹立不倒；同行業利潤偏低等等。
4、企業庫存
金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。
企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
5、企業繳納的稅額
增值稅收入長期大于企業所得稅收入；稅負率異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；企業大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等等
6、企業的銀行賬戶
在2019年實施了“企業信息聯網核查系統”，銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。
稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。
7、企業的社保
試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉就不給交社保等等。企業為非企業員工代辦社保的風險。
隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會監管越來越嚴，以上違法行為也該收手了。
三、哪些企業在金稅四期將被重點關注與監控？
· 9類企業要小心
· 一、虛假開戶企業
· 金稅四期會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。
· 二、空殼企業
· 利用空殼公司開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪
· 三、少交個稅和社保的企業
· 施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業人員、收入等相關信息互聯，虛報工資已經沒余地！ 特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。
· 四、庫存賬實不一致的企業
· 發票開具實行全票面上傳，只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。 金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
· 五、虛開發票的企業
其中，與實際經營情況不符：
· 1、沒有真實交易；
· 2、有真實交易，但開具數量或金額不符；
· 3、進行了實際交易，但讓他人代開發票。
· 六、收入成本嚴重不匹配的企業
· 企業自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業對比收入、費用異常等等。
· 七、申報異常的企業
小稅種也會引起大風險。
· 八、稅負率異常的企業
· 稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
· 九、常年虧損企業
· 企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業，想讓稅務局不查都難。
四、 抓緊自查！企業嚴格規避41種行為
· 金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴！企業請自查以下41個異常情況，務必警惕！
· 1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
· 2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。
· 3、企業增值稅稅負異常偏低。
· 4、企業增值稅稅負偏高異常。
· 5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。
· 6、公司自開業以來長期零申報。
· 7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。
· 8、企業的往來賬戶掛賬過大。
· 9、企業存貨過大，特別是年底。
· 10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票
· 11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。
· 12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
· 13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。
· 14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。
· 15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。
· 16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。
· 17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。
· 18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
· 19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
· 20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
· 21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。
· 22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。
· 23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。
· 24、新成立的公司頻繁發票增量異常。
· 25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
· 26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
· 27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
· 28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
· 29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。
· 30、期間費用率偏高異常
· 31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。
· 32、大量存在農產品抵扣異常。
· 33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
· 34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
· 35、增值稅專用發票用量變動異常。
· 36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。
· 37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
· 38、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。
· 39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。
· 40、企業代別人掛靠社保。
· 41、員工自愿放棄社保，企業就沒有給入。
第二模塊 企業業財融合管理
· 應對金稅四期企業商業模式、運營模式及管理模式的變化對比分析
· 企業涉及的財稅風險管理：傭金現金化、年終獎現金化等財稅風險的全面分析與解決思路
· 5G、大數據、人工智能下的企業財稅管理模式
· 企業創收的財稅處理技巧綜合分析：如何解決好兩套賬合并為一套賬
· 企業廣告營銷、推廣的財稅技巧
第三模塊 企業發展必須具備的稅收戰略
· 基本點：稅收是企業的重要成本
· 稅收直接影響企業的利潤
· 稅務規劃、事先預測和預測分析
· 提高企業在稅務職能的運作
· 企業的稅企溝通關鍵：合同管理與法律風險規避
· 全增值稅電子發票環境下企業稅收戰略核心
· 稅收籌劃經典案例分享與分析
第四模塊 個人必知的財富管理工具與路徑
一、個人所得稅效應分析
· 新個稅的改革目標
· 新個稅對低收入群體的影響
· 新個稅對中等收入群體的影響
· 新個稅對高收入群體的影響
· 不同的群體應關注的負擔重點
· 針對于個人的稅收制度體系安排
· 財富投資與管理工具及利弊分析
· 財富保全與傳承中的認知誤區與操作風險
