課程目標與收益
為期2天的課程，旨在幫助參與者
深入理解預算管理中的“道”(觀念與文化)與“術”(技巧與方法)
充分認識預算對企業的價值及各部門的預算管理責任
了解企業預算編制的基本流程與關鍵控制、主要方法及執行中的跟蹤控制
掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具提升預算控制能力
增進經營部門與財務部門在預算管理控制方面的共識和合作
適合對象 企業高管、各部門經理與主管人員
課程安排
課程介紹與破冰游戲 15分鐘
主題一 預算價值與預算管理的重要財務基礎 2小時45分
目標：充分認同預算對于經營和改善業績的重要價值，理解企業運營中成本費用的分類與結構及其對盈利結果的影響，從而明確各部門的預算管理目標和責任。
1. 預算管理的重要財務基礎
如何區分支出、費用與產品成本？
企業運營成本結構分析及部門管理責任
成本性態與預測
合理預測影響企業利潤的三大要素：價格、成本、銷售量
2. 預算的概念與價值
3. 預算算管理的現狀與存在的典型問題
4. 推行全面預算管理的三大管理基礎
戰略規劃先行
預算手冊完善
績效考核配套
競猜游戲：企業日常業務如何影響財務結果
競猜游戲：成本習性知多少
圖片分享：汽車企業降本有道
案例分析：如何分析解讀企業的經營與預算管理業績？
主題二 預算編制的流程與主要方法 3小時
目的：在合理劃分責任中心的基礎上設定預算目標與編制流程，明確過程中的部門參與及如何提高預算編制的數據質量。同時，了解預算編制的不同方法與選擇。
1. 預算責任中心的劃分與目標制定
四類常見的責任中心
如何確定預算目標 – SMART原則
2. 預算編制的流程與關鍵控制
財務匯總初審：審什么？
預算質詢調整 ：質詢什么？
3. 預算編制的常用方法與選擇
固定預算與彈性預算
增量預算與零基預算
定期預算與滾動預算
管理游戲：四日游的費用預算編制
案例分析：如何編制業務量波動下的成本費用彈性預算？
案例分析：增量預算實例編制
主題三 企業主要預算的編制要點與演練 3小時
目的：理解全面預算體系與邏輯關系，把握主要預算編制思路與要點，提高預算編制能力和技巧。
1. 戰略規劃與部門經營計劃
2. 預算體系的構成
預算的種類
各預算目標與相互間的關聯
主要預算編制邏輯與流程
3. 主要預算編制要點
銷售預測 (Sales forecast) 中的關鍵因素
生產計劃制訂與調整對生產預算的影響
資本預算與項目投資回報分析 (ROI )
費用預算的編制方法選擇要點
案例分析： 某制造公司成本預算編制實例演練
···························· 案例分析： 流程改造項目預算可行性分析
主題四 預算執行分析與跟蹤控制 2小時30分
目的：掌握預算跟蹤的重要工具和控制方法，明確不同管理部門各自的角色與責任，從而推動預算目標得以真實落實。
1. 預算跟蹤的原則與“4W”模型
2. 預算執行中的部門反饋與角色
3. 如何分析預算及評價部門業績？
差異的概念與分類
銷售預算差異分析及營銷效率控制
成本預算差異分析及生產效率控制
4. 預算的跟蹤與控制策略
基于預算內與預算外費用項目的控制流程
如何“鎖定”重點監控的部門費用？
案例分析：誰應對產品成本超支負責？
管理游戲：如何讓實現訂單預算利潤？
講師課程總結與學員分享 15分鐘
《預算管理與財務知識一點通》舉牌競賽 15分鐘
課程相關的閱讀材料
擴大財務與預算管理知識面，增進對相關專業知識的理解
