今天由著名南京大學EMBA專家，財政金融碩士，會計師、注冊稅務師、清大經管特聘教授——汪滿潤教授主講《個稅大改與社保移交及建筑企業納稅籌劃（二）》。汪教授有20多年稅務管理工作經驗；稅務系統著名專家，具有稅務管理和企業財稅管理雙重實操經驗。特別對企業整體降低稅負體系搭建、企業投資和并購重組稅收籌劃、企業上市稅務風險防控、稅務稽查應對、國家稅收優惠政策運用、政府扶持資金申報等擁有獨到有效的方法。
清大經管基于百年清華文化的深厚積淀，以新常態下國家經濟發展需要為出發點，結合國際企業管理發展成功經驗，經過多年的行業積累、廣泛的工程行業影響力，整合國內外優質教育資源，主動創新教學理念，面向社會拓展專業化的企業培訓、項目管理咨詢、項目考察、資源平臺整合等服務。
一、企業管理者稅收籌劃思維訓練
1、稅收與利潤的關系2、企業管理者稅收思維問題和對策
（1）存在4大稅收思維問題
（2）樹立4大正確的稅收觀念
（3）稅收籌劃思維訓練
汪老師指出，企業領導應該積極樹立稅收籌劃意識，在加強稅法知識學習的同時，樹立依法納稅、合法節稅的理財觀念；企業財務負責人在準確處理企業賬務的基礎上，應鉆研稅收專業知識，全面了解與經營、投資、籌資活動相關的稅收法律法規，在各項財務活動中體現籌劃節稅意識。
二、建筑企業增值稅及特色問題
1、增值稅稅負分析與籌劃要點
2、建筑企業特色問題分析
（1）跨境建筑服務問題
（2）跨縣（市、區）預繳問題
（3）建筑施工企業掛靠問題
（4）怎樣通過合同管理進行節稅
（5）一般計稅項目管理\ＥＰＣ工程
（6）質押金、保證金等其他問題
汪老師指出，企業要做到未雨綢繆，從源頭謀劃，加強對企業的稅務知識特別是增值稅方面的知識學習，提高對增值稅的認知。企業在簽訂項目中標合同、分包合同、采購合同等合同過程中，要考慮增值稅政策因素，明確涉稅內容條款，完善合同約定，明確付款程序。在項目實施過程中的各個環節的成本消耗，要想方設法合法地取得相關的、合格的增值稅專用發票，企業才有合法票據來抵扣。
三、建筑企業最新稅收政策運用及籌劃
1、建筑企業稅收政策分析與運用
2、最大限度利用稅收優惠政策
汪老師指出，增值稅減免稅政策較多，需要根據單位的實際、面臨的稅務環境、業務人員對增值稅條例的熟知程度等情況，靈活進行稅收籌劃，如與建筑有關的產品或勞務很可能享受相關增值稅下的優惠政策除以上建議外，建筑企業還應當適時地對報價作出調整，防止產生貫徹政策后，稅負沒有得到降低，反而得到增加的現象此外，企業應當合理地調整自身的發展目標，從而使自身在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
四、如何防范稅務風險
1、要高度重視增值稅發票風險
汪老師指出，一定加強企業對增值稅發票的管理，企業在經濟活動中開出的增值稅發票，業務交易方用作進項稅額抵扣，如果發票管理不嚴格，業務交易方可能會在抵扣稅金上做手腳，嚴重的甚至會觸犯虛開增值稅發票罪。在進行業務交易時所取得增值稅發票，要注意對其進行仔細的檢查，檢查其專用發票、開票時間及印章等各項要素的真實性，確保合法性、有效性。對發票認證期限和抵扣期限進行檢查，避免逾期無法抵扣而產生的稅額風險。
對建筑企業來說，“營改增”是企業管理者和財務負責人需要面臨的變革，更需要采購、工程造價、建設項目、子公司、分包商等主體協調聯動，統籌謀劃。建筑行業管理者應充分認識到營改增對企業稅負帶來的綜合影響，采取合理措施進行科學的稅務籌劃，對財稅核算、合同管理、現金流籌措風險加以控制，降低企業的綜合稅負。
通過兩天的學習，同學們收獲頗多，深感不虛此行！建筑企業應當及時意識到營改增對自身所帶來的影響，并制定科學合理的稅收籌劃策略，以使自身在營改增政策大環境下稅負得以降低，效益得到提高，從而獲得長足發展。
